Korporacia enspezo imposto, imposto imposto: tipoj kaj grandeco

La profito-imposto estas deviga por ĉiuj leĝaj entoj, kiuj estas en la ĝenerala impostokompleto. Ĝi estas kalkulita per resumado de profitoj el ĉiuj specoj de kompanioj kaj multiplikante per la efika imposto.

Jura bazo

La proceduro por kalkuli kaj pagi la entreprenan enspezon, la imposto pri entreprenoj de ĉiuj formoj de posedaĵo estas specifita en Ch. 25 de la Imposto Kodo. Regionaj aktoj reguligas la procezon apliki impostajn stimulojn. Advokatoj kaj kalkulistoj en sia laboro aplikas ankaŭ klarigojn pri la Ministerio pri Financo kaj la Federacia Imposto-Servo koncerne iujn ajn klaŭzojn de normatikaj agoj.

Temoj kaj celoj

Pagistoj de la imposto estas:

• Rusaj organizoj partoprenantaj en ludado, same kiel tiuj, kiuj ne uzas USN, UTII, ECCN.
• Eksterlandaj organizoj, kiuj ricevas enspezojn en la teritorio de la Rusa Federacio.
• Partoprenantoj de la solidigita grupo.

La entreprenoj, kiuj pagas la UTII, USN, ESKH estas senpagaj de impostoj. Se la volumo de ilia jara efektivigo superas leĝdonajn limojn, tiam entreprenoj devas pagi entreprenan profiton-imposton, kies imposto superas la leĝdonajn limojn. Ankaŭ, sub ekskludoj en 2017, organizoj kiuj preparas kaj kondukas FIFA en 2018 en Rusio falas.

La bazo por la kalkulo estas la profito de la organizo. En Arto. 247 de la Imposto-Kodo indikas, ke la profito:

• Por hejmaj organizoj kaj reprezentaj oficejoj de fremdaj kompanioj estas la kvanto de enspezoj ricevitaj de la entrepreno (ĝia reprezento), reduktita de la enspezoj falitaj;
• La kvanto de entuta profito kalkulita por ĉi tiu partoprenanto;
• Por aliaj fremdaj organizoj estas la kvanto de financoj rekonitaj kiel enspezo sub arto. 309 TC.

Enspezoj kaj enspezoj

La enspezoj rekonas la ekonomian profiton de la agadoj de la organizo, esprimitaj en afabla aŭ en mono. Ĉi tio estas la sumo de ĉiuj ricevoj de la organizo, sen konsideri la kostojn kaj impostojn, kiujn oni postulas al klientoj (ekzemple VAT). Ili estas difinitaj per la datumoj de la ĉefaj dokumentoj. Enspezoj estas dividitaj en venda enspezo kaj ne-funkcianta enspezo.

Kiam la imposto de enspezoj de la kompanio estas kalkulita, la imposto-imposto ne inkluzivas enspezojn:

• De senpaga ricevita posedaĵo;
• en la formo de flankaj ;
• Kontribuoj al ĉefurbo;
• Aferoj ricevitaj sub pruntaj interkonsentoj;
• Proprieto ricevita por nomumita financado.

Elspezoj estas bone fonditaj kaj dokumentitaj kostoj kaŭzitaj de la impostpaganto, kondiĉe ke ili estis direktitaj por ricevi enspezojn. Kiam la imposto de enspezoj de la kompanio estas kalkulita, la imposto, la kostoj ne inkluzivas la monpunon, penalojn, penalojn, dividendojn, pagojn por troaj emisiones de substancoj, propra-volaj kostoj, helpaj materialoj, pagoj al pensioj, ktp. La plena listo de kvantoj Ekskludita de la kostoj, estas prezentita en Arto. 270 de la Imposto Kodo. Normalaj enspezoj povas esti redaktitaj ne tute, sed parte. Ekde 2017, la kvanto elspezita taksi la lertan nivelon de dungitoj ankaŭ povas esti atribuita al kostoj. Tamen, ekzistas unu grava kondiĉo: la oficisto devas konfirmi sian konsenton al la taksado de la nivelo de kvalifiko per skribo.

Raporta periodoj

Imposta indico pri firmaa profito estas metita ĉe fiksa kvanto. Raportoj pri la kalkulo de la kvanto de la kotizo devas esti provizitaj dum 6, 9 kaj 12 monatoj. Antaŭaj pagoj devas esti transdonitaj al la buĝeto monate. Ekde 2016, la averaĝa trimonata enspezo de vendoj pliiĝis al 15 milionoj da rubloj.

Imposto bazo

Kiel kalkulita la kompania enspezo? La imposto estas multobligita per la diferenco inter enspezoj kaj enspezoj. Se la kvanto de ricevoj estas malpli ol la kvanto de kostoj, tiam la bazo estas nulo. Profito estas determinita per pliiĝa metodo de la komenco de la kalendara jaro. Pro tio ke la leĝaro preskribas apartajn tipojn de impostoj por entreprena enspezo, la ricevoj ankaŭ devas esti konsideritaj aparte por ĉiu tipo de aktiveco.

Aparte NK preskribita difino de enspezoj kaj elspezoj por la malsamaj kategorioj de pagadores: bankoj (Artikoloj 290-292.), Asekuro kompanioj (Artikolo 293), ne-registaraj PF (Artikolo 295.), Microfinance institucioj (Artikolo 297.), Profesia partoprenantoj de la valorpaperoj merkato ( Item 299), operacioj kun la Centra Banko (ero 280), urĝaj financaj transakcioj (ero 305), la demarŝaj organizaĵoj (ero 299). Organizoj de ludado kondukas apartan librotenadon de ricevoj kaj kostoj. Nur ekonomie pravigitaj kostoj estas enkalkulitaj, kiuj estas dokumentitaj.

Kio estas la kompania enspezo imposto?

La kvanto de la pagita kotizo estas transdonita al la federaciaj kaj lokaj buĝetoj. Ekde 2017, estis ŝanĝoj en la dissendo de intereso. La baza imposto de la enspezoj de kompania enspezo ne ŝanĝis kaj estas 20%. Komence 2% de la pagita sumo estis al la federacia buĝeto, kaj 18% restis en la loka buĝeto. De 2017 ĝis 2020, nova skemo estis enkondukita. La federacia buĝeto transferos la kvanton de imposto kalkulita je 3%, kaj la buĝeto de la subjektoj de la Rusa Federacio - 17%. Regionaj aŭtoritatoj povas redukti la kotizon por certaj kategorioj de pagantoj. En 2017-2020, ĝi ne povas esti malpli ol 12.5%.

Esceptoj

Por individuaj tipoj de enspezoj, la kompania enspezo imposto estas:

• La enspezoj de fremdaj kompanioj de la uzo, luo de konteneroj, moveblaj veturiloj, internacia transporto - 10%.
• La imposto pri la profito de fremda organizo per reprezenta oficejo ne rilataj al agadoj en la Rusa Federacio estas 20%.
• Dividendoj de rusaj organizoj - 13%. La tuta kvanto de impostoj restas en la loka buĝeto. Dividendoj ricevitaj de eksterlandaj kompanioj estas impostitaj je imposto de 15%. Ĉi tio ankaŭ inkludas interesajn enspezojn sur ŝtataj sekurecoj.
• Revenuoj de rusaj sekurecoj, kiuj estas kalkulitaj pri deponejoj, estas 30%.
• La profito de la Bank of Russia estas 0%.
• La profito de terkulturaj produktantoj estas 0%.
• La profito de organizoj okupitaj en medicinaj kaj edukaj agadoj estas 0%.
• La enspezoj de la operacio, rilatigitaj kun la vendo de la kotizo de la rajtigita ĉefurbo - 0%.
• Revenoj de laboroj efektivigitaj en la noviga ekonomia zono, turisma kaj distra zono, submetitaj al apartaj librotenado de enspezoj kaj kostoj - 0%.
• La enspezoj de la regiona investa projekto, kondiĉe ke ili ne superas la 90% de ĉiuj enspezoj - 0%.

Raportado

Ĉe la fino de ĉiu imposto, la organizo devas sendi deklaron al la Federacia Imposto-Servo. La formo de la raporto kaj la reguloj por ĝia preparado estas aprobitaj per la Ordono de la Federacia Imposto-Servo de Rusio Ne. MMV-7-3 / 600. La deklaro submetiĝas al la inspektado ĉe la loko de la entrepreno aŭ ĝia subdivido. La raporto estas sendita en malmola kopio. Elektronika deklaro povas esti prezentita de la plej grandaj impostpagantoj, same kiel organizoj en kiuj la averaĝa nombro da dungitoj por la antaŭa jaro estis pli ol 100 homoj.

Ŝanĝoj de impostoj por 2017

La kvanto de la provizo por malcertaj ŝuldoj devas esti malpli ol 10% de enspezoj por la antaŭa aŭ raporta periodo. La duba ŝuldo estas ŝuldo, kiu superas la kvanton de la kontraŭa obligacio. Se la organizo havas kontojn receivable kaj kontoj pagas al unu kontraŭparto, tiam ĝi nur povas redakti malcertajn ŝuldojn pli ol la kontribuojn.

La kvanto de la perdo estas limigita. De la 01/01/2017 ĝis la 31-an de decembro 2020, vi ne povas redukti perdojn de pasintaj periodoj de pli ol 50%. Ĉi tiu ŝanĝo ne influas la bazon, al kiu aplikas impostaj avantaĝoj. La amendoj koncernas perdojn okazintajn post la 01.01.2007.

Ekde 2017, la limigo pri la translokigo de kvantoj de perdoj okazitaj post la 01.01.2007 estis forigita. La transdono nun povas esti efektivigita dum ĉiuj postaj jaroj. Ŝanĝoj rilatigitaj kun la ĝustigo de la kvantoj de impostoj transdonitaj al la ŝtataj kaj lokaj buĝetoj devus esti reflektitaj en la deklaro kaj pagoj. En ĉi tiuj dokumentoj oni devas klare pripensi, kiom mono pagas je 3%, kaj - je imposto de 17%.

La kialoj por rekoni la ŝuldon estas pli solidigitaj. Ekzemple, ekzistas du interdependaj eksterlandaj organizaĵoj (unu el la organizoj estas la fondinto de la dua). Antaŭ unu el ili, rusa kompanio havis ŝuldon-devontigon. En ĉi tiu kazo, la ŝuldo estas agnoskita kiel solidigita. Kaj ĝi ne gravas, kian parton de ĉefurbo estas tenata de fremda kreditkompanio. Nun la solidigita ŝuldo estas determinita de la grandeco de ĉiuj pasivajxoj de la impostpaganto.

Se dum la raporta periodo ŝanĝiĝis la kapitaligo, tiam ŝprucas la demando pri ĝustigi la impostan bazon. Ekde 2017, elspezoj pri kontrolita ŝuldo ne bezonas esti rekalkulitaj. Kiel oni menciis antaŭe, en la kvanto de enspezoj eblas inkluzivi la kostojn falitajn por taksi la nivelon de kvalifikoj de dungitoj. Por stimuli tiajn inspektojn, provizoj estos evoluigitaj por kalkuli la taksadon. La dungista povo konsideri la enspezojn, se la taksado efektivigis surbaze de interkonsento de servo kaj kontrakto laboral finiĝis kun la temo.

La ordo de akuzo de impostpagoj ŝanĝis, kaj la kvanto de krimoj pliiĝis. La amendoj koncernas deliktojn, kiuj okazos post 01.10.2017. Se vi prokrastos la pagon de impostoj dum pli ol 30 tagoj, la monpunkto devas esti kalkulita laŭ la sekva algoritmo:

• 1/300 de la tarifo de la Centra Datenbanko, efika de 1 ĝis 30 tagoj postulita;
• 1/150 de la tarifo de la Centra Datenbanko, efika de 31 tagoj postulita.

En la kazo de repago de ĉiuj prokrastoj ĝis 01.10.2017, la nombro da tagoj de malfruo ne gravas.