Kiam fakturante anticipa? Postuloj, reguloj kaj karakterizaj

La vendisto, ricevis anticipa pago, tiu formas konton kaj registri ĝin en la vendoj Ledger. Alie, la organizo pagos bonan en la kvanto de 10 ĝis 40 mil. Froti. Por ne malobservi la imposto leĝoj, vi bezonas scii ekzakte kiam fakturo por la antaŭas pago, kiel plenigi, Kio estas la postuloj por registriĝo de la dokumento.

koro

Fakturo - dokumenton surbaze de kiu la aĉetanto povas submetiĝi enigo VAT dedukto. Vendanto fakturas formo kaj sendi ĝin al la counterparty sur la fakto de pago kaj sendo de varoj. Krom diversaj redaktadoj punktoj, la du instrumentoj ankaŭ malsamas en la kvanto de informo montrita.

por

Kiam fakturante anticipa? Ene 5 tagoj de ricevi la monon. La kontoj estas preparitaj en duobligita. Se la eldono de la dokumento, eraroj estis faritaj, ke la FTS povas rifuzi dedukti VAT al la aĉetanto. Sed tiaj sankcioj ne aplikas al la vendisto. Li devus esti taksita imposto dufoje: sur kvitanco de fondusoj en la momento de realigo.

Kontoj povas esti aro en ambaŭ elektronikaj kaj paperaj formon. En la dua kazo esti teknika teamo de ambaŭ partioj al la transakcio.

La fakturo estas publikigita nur se la antaŭas pago kaj la efektivigo okazis en malsamaj imposto periodoj. La kvanto de AVI pagenda, kalkulita ĉe la fino de la monato. Se la pago kaj ekspedanta okazis en la sama periodo, la imposto bazo ne distordita.

kondiĉojn

Ili ne estas tiom malmulte;

• nombro kaj dato de fakturo (p. 1);
• Nomo, INN, KATO partoprenantoj en la transakcio (paĝo 2, 6).
• Props bekojn (p. 5).
• valuta nomo (linio 7);
• produkto nomoj (Grafo 1);
• prepago kvanto (kolumno 9);
• imposto kurzo (kolumno 7);
• La kvanto de VAT (Grafo 8).

La antaŭas fakturo por la parta pago de la konto estas farita en la sama maniero. Linio 5 indikas detalojn de ĉiu platezhek. Se la financo estis ricevita en la formo de ligitaj per rimenoj (interŝanĝo aŭ enretiganta), tiam meti streko. Vico 3 ( "ekspedisto"), 4 ( "Ricevanta"), grafeoj 2-6, 10, 11 devas esti lasita malplena.

Nuancoj plenigante kontoj:

• faru konton nombroj vi bezonas en sola registro;
• se pago estas ricevita antaŭ la dato de la kontrakto, la fakturo devas specifi la komuna nomo de la varoj (ekzemple, "domanaro kemiaĵoj") kaj la maksimuma rapideco de VAT;
• Stock dokumenton aldonaj markoj (ekz, de "Gazprom") ne faras ĝin malvalida;
• dokumenton subskribita de la direktoro kaj librotenisto.

Grafo 1

Ĉi tiu elemento enhavas priskribon de la varoj, al kiu la fakturo por la antaŭas pagon. Al la elsendi la dokumento, gravas ke la nomo de la produkto koincidis kun tiuj precizigita en la specifo.

La aĉetanto povas transferir fundoj pro varoj, kiuj estas provizita sur la malsamaj VAT tarifojn. Kiel do estas farita fakturon por la antaŭas pagon? Al la elsendi la dokumenton, vi devas plenumi la kondiĉojn de la kontrakto. Se datumoj permesas al ni dividi la volumoj de varoj en malsamaj ritmoj, ili bezonas identigi aparte en la fakturo. Aŭ skribu el fakturon kun la ĝeneraligita nomo kaj specifi la granda vetas.

Traktato malsamaj livero tempoj povas esti provizita. Kiam fakturante antaŭi, ĝi ne devas dividi la kvanton en plurajn poziciojn.

ekzemple

SA Marto 2 ricevis antaŭas en la kvanto de 12,9 mil. Froti. Post du tagoj, de librotenisto al elsendi fakturon en duobligita. Unu registrita en la vendoj de Ledger, la dua sendita al la kliento. Vendo de varoj okazis la 23 de aprilo en la kvanto fakturita al 12.9 mil. Froti. (AVI - 196,80 rbl.). En la tago de sendo librotenisto registrita novan konton en la vendoj de Ledger, kaj la antaŭa - en la libro aĉetoj.

kontinuan provizo

Iuj entreprenoj, kiel ekzemple telekomunikadoj, laboro pri prepago bazo. Kiam fakturante antaŭi tiaj organizoj? Fine de la setlejo periodo en la kvanto de pagoj ricevis minus la kosto de la servoj havigitaj. Se la sendo estas farita ene 5 tagoj post la pago, la fakturo estas metita al la vendo.

esceptoj

Ĉu necesas fakturi por la antaŭas pagon? Ne Ne fakturita se:

• periodo de fabrikado de la varoj superas ses monatojn;
• Produktoj ne obeas al AVI aŭ nul rapideco.

La fakturo por la antaŭas pago estas eldonita por kiom longe? Ne poste ol 5 tagoj de la kvitanco de la antaŭas pago. Se la pago kaj sendo estas efektivigitaj en la sama kvartalo, la fakturo ne povas skribi tiel kiel la pago ne estas rekonita anticipe. Tiu interpreto de FAS kaŭzas kontraŭdiroj en la Federacia Imposta Servo. Laŭ Arto. 168 de la Imposto Kodo, fakturon por la antaŭas pago estas eldonita sendepende de la periodo de sendo de varoj. Pro traktado decidoj ne estas la sama, la debato sur ĉi tiu demando plejofte decidis en tribunalo.

fluo de dokumentoj

Se la antaŭas pago kaj ekspedanta okazis en unu bloko, necesas specifi en la deklaro:

• dufoje la imposto bazo: la sumo de anticipe pago kaj la kosto de efektivigo;
• iam ricevis imposto depreno de mono.

ekzemple

Organizo antaŭe ĉijare subskribis kontrakton por la provizo de telekomunikadoj servoj. Sub la interkonsento, la aĉetanto devas trapasi la anticipe. La diferenco inter la kvantoj ricevita kaj la kosto de servoj pruntitaj al ofseto kontraŭ estontaj progresoj. Kiel la efektivigo de la VAT de la antaŭas pago esti subtraheblaj. La tablo malsupre montras la movadon signifas. Ni konsideras detale kiam fakturante por la antaŭas pagon.

repago

ĉu la fakturo estas eldonita anticipe, se parto de la fundoj por esti resendita al la aĉetanto? Jes. Sed en la kazo de ŝanĝoj en la kondiĉoj de transdono la vendanto devas dedukti VAT listigita en la buĝeto, kaj pripensi ĉiuj ĝustigas BU. En la kvanto de la redonis monon nova konto ne eldonita. Sed por pravigi la depreno, sur la antaŭe emisiis dokumenton en libro aĉetoj bezonis fari markon "Reveni" kaj specifi la detalojn de la bekoj. La limdato por registriĝo estas limigita al unu jaro.

Situacio povas ekesti kiam, post la ŝanĝo en la kondiĉoj de prepayment kvanto superos la koston de la nova servoj. Ekzemple, se la aĉetanto rifuzis parto de la varoj aŭ anstataŭigi ilin per kostajn. Nefinitan parton de la pago povas esti kreditita kontraŭ estonteco transdonoj aŭ revenis al la aĉetanto. En ĉi tiu kazo, la depreno kvanto prezentas kiel la diferenco inter la anticipe pago kaj la kontrakto prezo.

ekzemple

AO en la unua trimestro ricevis plenan prepago de varoj en la kvanto de 35,4 mil. Froti. (AVI rapideco - 18%). En la sama periodo, li skribis librotenisto kaj registrita de la sumo de la antaŭas, akumuliĝis 5,4 mil. VAT. En aprilo, la fundoj estis kopiitaj al la buĝeto.

En II kvarono, la kompanio subskribis suplementa interkonsento, en kiu la aĉetanto rifuzas la unua ordo kaj ŝanĝoj al la produkto, kiu estas submetita al la 10% VAT. transdono kotizon de 29.7 mil. froti. La resultante parte transdonita antaŭ anticipa kontraŭ estonteco transdonoj kaj revenis al la kliento.

La diferenco en la kvantoj de 5.7 mil. Froti. Tiuj fondusoj estis transdonita al la aĉetanto. Overpaid AVI (869 rub.), La vendisto pretendi depreno en la II kvarono. La libro vendoj registrita fakturon por la antaŭas pago en la kvanto de 5,7 mil. Rub. markitaj "parta repagon".

En II kvarono de la organizo senditaj la tuta sendaĵo. Librotenisto elmontrita kaj registri oni rakontas en la kvanto de 29,7 mil. Froti. Fakturo por la resto de la antaŭas registrita en la libro de aĉetoj en la kvanto de 29,7 mil. Froti., Kaj VAT (4531 rubloj). Deducibles.

Kiel vendisto registras la fakturo?

La vendoj de la libroj estas plenaj en ĉiuj spacoj, krom 14, 16 kaj 19. En la momento de sendo tra pago ricevis kvanton de VAT povas dekalkulotaj plene nuntempe, se la antaŭe jam ellaboris, aŭ nur parto de antaŭ-pago. Se sendon de la varoj klarigi en la kvanto eniris en la efektivigo de la vendoj libro. Sed la varoj povas esti senditaj en pluraj terenoj. fakturo, anticipe povas esti provizita por ĉiu. Du fakturoj estas elsenditaj de la ĝeneralaj reguloj, tio estas, se la sendo kaj pago estas efektivigita en malsamaj imposto periodoj.

Kiam kompletigi la aĉeton de la libro valoro de la varoj en kolumno 15 devas respondi al tiu indikita en paragrafo 9, sendepende kvanto de varoj senditaj al la fakto.

Grafo 7 libro aĉetoj kompletigita se:

• Importitaj varoj estas importitaj, la imposto estas pagigita ĉe la kutimoj oficejo;
• pagitaj vojaĝoj elspezoj;
• revenis unspent anticipe.

La rajto preni la imposto depreno ne dependas de pago. Tial, detaloj de la pago ordo por la antaŭas pago en la kolumno 7 ne bezonas porti.

ekzemple

Vendisto ricevis antaŭas en la kvanto de 59 mil. Froti. (AVI - 9 mil rubloj ..). La unua sendo okazis en la kvanto de 50 mil. Froti. Tiu kvanto estas montrata en Box 9 konto. Sed la registriĝo dokumenton en kolumno 15 indikas la plena kvanto de la antaŭas pago (59 mil rubloj ..) Kaj en kampo 16 - AVI dekalkulebla (7627.12 rub.). Kiam senditaj la venontan aron de 9 mil. Froti. en skatolo 15 denove indikas la tutan kvanton de la antaŭas pago (59 mil rubloj ..) kaj en kampo 16 - 1372,88 rublojn. AVI.

Kiel aĉetanto registras la fakturo?

Akiri fakturon por anticipe pago listigitaj, la aĉetanto povas akcepti VAT dedukto. Tiu rajto ankaŭ ŝprucas post posting skatolo. Sed ĉi tiu fojo, la kvanto de VAT devus korespondi al tiuj menciitaj en la fakturo. La dokumento devas esti submetita al aĉeti la libron. Por eviti duoblan bazo depreno por progresoj esti restarigitaj redukto en plena, se la valoro de la varoj estas egala al la sumo de la antaŭas pago, aŭ parte.

Por restarigi adoptita VAT, vi devas registri la konto en la libro de vendoj en la sama maniero kiel la fakturo por la sendo. Sed la kodo de la tipo de operacio devas esti 21. La kosto de varoj de la kolumno 13b de la libro devas konformiĝi al la figuro menciita en paragrafo 9 fakturoj.

EKZEMPLO 1

Kiam elskribita fakturo por la antaŭas pago, la aĉetanto registras operacion 59 mil. Rub. La unua sendo okazis sur la 50-a. Froti. Tiu kvanto estas precizigita en la beko sur la efektivigo kaj la aĉeto Ledger. Tuj redonis parton de VAT, deducting de la antaŭas: .. En skatolo 13b - 50 mil rubloj, en kolumno 17 - 7627,12 rublojn. Post la ricevo de la dua transdono de la libro vendoj indiki, respektive, 9 mil. Froti. kaj 1372,88 rublojn.

EKZEMPLO 2

Ltd. estas transferido anticipa JSC la 2 de marto en la kvanto de 100 mil. Froti. (AVI 18%) kaj en la sama tago ricevis la fakturo por la sama kvanto. La fakturo estis registrita en la aĉeto Ledger. Tiam la 23an de marto la servoj estas pruntitaj en respekto de antaŭas en la kvanto de 50 mil. Froti. (AVI 18%). Tiu operacio estis ankaŭ elmontrita kaj registrita konton. Poste fakturo por la antaŭas pago la vendanto registroj indikas la kvanton de VAT (7627.12 rub.) En libro vendoj. Ekde rekuperi parton de la imposto, adoptita de la depreno de la antaŭas.

konkludo

La NC diris ke fakturita ene 5 tagoj de ricevo de mono. Sed se la fluo de financoj kaj la sendo okazis en la sama imposto periodo, bazo por kalkuli la VAT ne distordita. Tio estas, la dokumento ne povas skribi. Plus, tia skemo estas ke la aĉetanto povas akcepti VAT depreno kaj proksima kvarono. Sed tia skemo estas multe da disputoj kun la imposton. Kaj por defendi siajn rajtojn en tribunalo estas necesa. Por eviti problemojn, eblas fakturi por ĉiu transdono, kaj presi ĝin sur la peto de la entreprenisto. Kaj la imposto ne faros asertoj kaj aĉetantoj povas ĉiam preni VAT dedukto. Sed tia skemo aldonos multajn papero laboro librotenisto.