La celo de impostado de persona enspezimposto: la koncepto, strukturo

Enspezimposto - la devo de ajna persono kiu ricevas la teritorio de Rusio (kaj eksterlande) enspezoj. Vera al la ŝtono de la pagota sumo por la buĝeto estas nur ebla kun la dekstra determino de la celo de impostado. Provu kompreni, kion signifas la terminoj "persona enspezimposto pagadores" kaj "objekto de impostado."

jura bazo

Imposto sur persona enspezo (aŭ NFDL) influas ĉiujn. La populara nomo de la persona enspezimposto - enspezimposto. Ĝi tenas ilin al ajna natura persono kiu ricevas la enspezoj.

Tiaj konceptoj kiel "persona enspezimposto pagadores", "objekton de impostado" kaj "imposto bazo", estas priskribita en ĉapitro 23 minutoj (preskaŭ la plej volumo) de la Imposto Kodo. Ankaŭ la juraj bazo de enspezimposto inkludas:

• Federacia Leĝo N 281-FZ de 25.11.2009.
• Federacia Leĝo N 251-FZ de 07.03.2016.
• Federacia Leĝo N 279-FZ de 29.12.2012.
• Federacia Leĝo N 229-FZ de 27.07.2010.
• Federacia Imposta Servo Ordo datita 30.10.2015 N MMV-7-11 / 485 kaj ĉiam - klarigante disputoj letero Federacia Imposta Servo kaj la Ministerio de Financo.

bazaj konceptoj

Sub la provizaĵoj de la imposto leĝaro de la Rusa Federacio, kaj precipe - Artikolo 209 de la unua, la celo de impostado de persona enspezimposto rekonita kiel enspezoj ricevitaj de la impostpagantoj;

• en la lando kaj pli tie de liaj limoj de civitanoj, rekonita de la loĝantoj;
• el fontoj ene de la rusaj civitanoj, kiuj estas ne-loĝantoj.

loĝejo fakto establita per la regulo estas resumitaj reala tempo (konfirmita) persono restado en la rusa teritorio por kontinuan 12 monatoj. Periodoj foresto kalkulita ekskludante restado eksterlande por formi kaj / aŭ traktado de (sed ne pli ol ses monatoj). Ankaŭ enkalkulas vojaĝoj eksterlande por la celo de sia okupo (aŭ aliaj) obligacioj kiuj estas rilataj al la provizo de servoj aŭ elfaro de laboro en la kampoj de hidrokarbonoj en la maro.

Imposta loĝanto estas civitano kiu estas en Rusio pli ol 183 tagoj. Laŭ la leĝo, liaj enspezoj estas impostataj ĉe la norma rapideco de 13%.

Analoge, ne-loĝantoj - personoj, kiuj estas en la lando malpli ol 183 tagojn (sen paŭzo). Ĉi tiu kategorio inkludas fremduloj, kiu peti provizoran laboron, studentoj kiuj alvenis en Rusio sur interŝanĝo, kaj niaj civitanoj vivantaj en la lando por malpli ol la precizigita kvanto de tempo. Personoj apartenantaj al ne-loĝantoj estas kopiitaj al la fisco fiskaj enspezoj kun rapideco de 30%. Nature, la objekto de impostado de persona enspezimposto por loĝantoj kaj ne-loĝantoj ankaŭ havas diferencon.

Estas grave memori, ke la kategorio de "enspezoj" - ne nur en mono procedas, almenaŭ en speco, ĝi estas ankaŭ materialo profito.

Kaj alian. La tria alineo de artikolo 207-a de la imposto leĝo diras ke imposto loĝantoj de nia lando, sendepende de la reala tempo en la loĝlando, estas rusaj soldatoj kiuj estas proklamata aŭ kontraktis eksterlande. Kaj ankaŭ oficistoj de ŝtatpotenco kaj lokaj memregeco, formale apogita por labori eksterlande.

La celo de impostado de persona enspezimposto: koncepto kaj strukturo

Enspezimposto leĝaro traktas individuo kiel ekonomia profito, kiu povas esti kalkulita en monaj terminoj. Tio estas, la enspezoj ne estas generita se ekzistas neniu profito. Kiel ekzemplo, konsideru la situacion kun kompenso por vojaĝi elspezoj kurieron aŭ elspezon oficisto alvenis de vojaĝo.

La ekonomia profito estas reprezentita enspezoj nur sub tri kondiĉoj:

• lia grandeco estas submetitaj al pritakso,
• vi povas akiri monon aŭ posedaĵo,
• ĝi povas esti difinita laŭ la reguloj literumita ekstere en la 23-a ĉapitro de la Imposto Kodo de Rusio.

Artikolo 208-mi de la imposto leĝaro al la celoj de impostado de persona enspezimposto (2016-2017), ricevis de fontoj en Rusio kaj / aŭ eksterlande, inkludas:

• enspezo de la vendo de agoj (partoj) en la socia ĉefurbo, valorpaperoj, mebloj kaj nemoveblaĵoj, ktp. ktp.;
• enspezoj de la luo de bienes mebloj;
• asekuro pagoj; temo imposti persona enspezimposto ĉe rekonis asekuron pagoj pagitaj premio (escepto menciita en Artikolo 213 de la Imposto Kodo de Rusio);
• pensioj, salajrojn kaj similajn pagoj;
• enspezojn de la apliko de la registrita kopirajto aŭ ajna rilatajn;
• enspezoj derivitaj de la uzo de ajna veturilo, tiel kiel monpunojn kaj aliaj sankcioj postulitaj por iliaj simplaj;
• salajroj kaj aliaj mono kompenso ricevis surbaze de kontrakta rilatoj en la kampo de civila juro;
• dividendojn kaj / aŭ intereso devenas de firmaoj partoprenanta en ambaŭ la rusa kaj eksterlandaj edukado;
• aliaj enspezoj ricevis de la efektivigo de juraj aktiveco en nia lando kaj eksterlande.

La ekonomia profito ricevita en Rusio, ankaŭ, estas subjekto al PIT impostado. Ĝi inkludas:

• Operaciante enspezoj de pipoj, potenco linioj kaj aliaj rimedoj de komunikado, inkluzive de komputilaj retoj;
• kompenson kaj aliajn pagojn designados por plenumi laboron devoj de ŝipanoj velanta sub la rusa flago;
• pagoj al leĝaj posteuloj de mortaj personoj kiuj havis asekuron.

Tiu listo estas konsiderita malferma. Tio sugestas ke ĝi povas esti pliigita en kritika ekonomia situacio.

Tio ne subjekto al persona enspezimposto

En la sama imposto leĝaro havas liston de imposto enspezoj de fizika personoj kiuj ne anoncis al la persona enspezimposto. Tiuj inkludas:

• financa helpo pagita de unu el la gepatroj ne post 12 monatoj de la dato de naskiĝo de la bebo (sed ne pli ol 50 000 rubloj);
• profitojn pagita rilate al gravedeco kaj akuŝo, kaj ankaŭ senlaboreco;
• mona kompenso por la damaĝo kaŭzita al la produktado de sano;
• federalaj stipendioj, ekskluzive de la pago de portempa malkapablo (malsanan infanon - ne estas escepto), kaj alia kompenso;
• mono donacoj de la dunganto kosto de ne pli ol kvar mil rubloj;
• alimony;
• kompenso por la donante subtenon (por la liverita lakto, sango, ktp ...);
• Ŝtata pensioj, okupo, kaj sociaj kun-pago;
• stipendioj (gratia), celanta subteni kulturo, edukado kaj arto en nia lando, provizita de la rusa, eksterlandaj aŭ internaciaj organizaĵoj (la listo estas determinita de la RF Registaro);
• pagoj atingi la volontuloj, kiel parton de civila kontraktoj de la kampo, la temo de kiu estas rekonita libera de la ekzekuto de la verkoj;
• Premio donita de fremdaj, internaciaj kaj rusa organizoj por elstaraj atingoj en la kampoj de edukado, literaturo, kulturo, arto, scienco kaj teknologio, kaj la amaskomunikiloj (la listoj aprobita de la rusa registaro kaj la registaroj de la aferoj de la lando);
• loĝejo kaj / aŭ lando provizis senpage por ajna federalaj aŭ regionaj programo;
• kompensan pagoj garantiitaj de la leĝaro de la diversaj niveloj de registaro (ene de certaj limoj).

Kaj ankaŭ por sendevigi de persona enspezimposto imponible erojn inkluzivi mason sumo pagojn, kiuj estas efektivigitaj:

• en la formo de celata sociala helpo al vundeblaj segmentojn de la populacio de la buĝetoj de malsamaj niveloj;
• pro devigos majeure;
• dunganto aŭ familianojn de oficistoj kiuj retiriĝis aŭ mortis;
• viktimojn sur la teritorio de Rusio de terorismaj aktoj aŭ membroj de la familioj de la viktimoj de la terorismaj atakoj.

La tuta listo estas enhavita en artikoloj 215-a kaj 217-a de la Imposto Kodo. Li estas rekonita kiel limigita, kaj neniel ne obeas al etendo.

Ekde januaro de ĉi tiu jaro, artikolo 217-Mi ricevis novan eron. Nun, enspezimposto ne ŝarĝita sur la kosto de efektivigi sendependa takso de la kvalifikoj de la oficisto.

La ŝtono de la impostoj bazo

Atendi impostpagantoj PIT imposto bazo de la objekto de impostado en la formo de mono. Ĉiuj enspezo de individuo por certa periodo estas resumitaj kaj multiplikita de la veto.

La imposto bazo estas difinita aparte por ĉiu tipo de enspezoj rekonis, eĉ se ili respektas la malsamajn indicoj estas metita.

La kvanto de enspezoj povas reduktiĝi. Por ĉi subtrahis sin de ili anticipe aŭ ne konsideri la malsamajn restaĵoj (normo, proprieta, socia, ktp.).

La rezulta pozitiva kvanto gravuras kaj transdonita al la buĝeto. Se la rezulto estas negativa, la individuo ne pagas ion ajn, ĉar ĝia imposto bazo estas agnoskita kiel nulo. Ankaŭ, minus la rezulto ne povas esti transdonita al postaj periodoj aŭ al konsideri en plua kalkuloj.

Se la impostpaganto persona enspezimposto objekto de impostado estis ricevita en la valuto antaŭ la kalkulo de la imposto bazo estas tradukita en rubloj je la rusa Centra Banko kurzo sur la dato de reala kvitanco.

Unu averto: kiam fiksante la imposto bazo de ĝi estas malpermesata minusovat depreno de salajroj aprobita de la tribunalo decido. Ĝi povas esti utileco bekojn, infano subteno, kredito pagoj ktp.

Aliaj trajtoj de kalkulanta la imposto bazo de la objekto de impostado de persona enspezimposto estas difinitaj en la artikoloj 211th - 215th de la Imposto Kodo:

• la imposto bazo por fini la asekuron kontrakto estas konsiderita en la artikolo 213th;
• enspezoj kiel materialon gajno povas okazi dum konservado de intereso por la uzo de mono akirita kredite, la aĉeto de varoj, kaj ankaŭ verkojn kaj servojn sub la kontraktoj de civila-jura kampo de individuaj entreprenistoj, organizoj aŭ individuoj kiuj estas rekonita kiel interdependaj la impostpagantoj, kaj ankaŭ la aĉeton de valorpaperoj;
• Se la celo de impostado de persona enspezimposto enspezo estas rekonita, rezultante en speco, tiam aplikita al tiu artikolo 211-Mi Imposta Rusio ( "speco" - servoj, varoj, propraĵo, tio estas, ĉio ke persono ricevas ne-kontanta mono kaj "en speco" ); Ĉi enkalkulas la bezonon, ke enspezoj en speco ricevis de rekonis individua entreprenisto kaj / aŭ la kompanio (organizo);
• certaj kategorioj de enspezoj venas el eksterlando, kiuj estas imponible de la lando estis konsiderita en la 215th artikolo de la Imposto Kodo,
• principoj de enspezimposto sur enspezo gajnis de egaleco partoprenon en diversaj organizoj, estas registrita en la artikolo 214th;
• de 1 januaro 2016 la persona enspezimposto objekto de impostado povas esti reduktita je la eligo de la membroj de la socio, ne nur en la efektivigo de parton (aŭ parto).

impostoj

Tuta imposto kurzo estas konsiderataj kiel 13%. Ĝi estas uzata por la plimulto de la enspezoj generitaj de la imposto loĝantaj. Kompreneble, la unua en la listo estas la salajro, post tio - la rekompenco de kontrakto de civila-jura kampo, enspezoj de la vendo de proprieto kaj aliaj avantaĝoj ne estas menciitaj en Artikoloj 2 - 5 de la imposto leĝaro.

Registrita en la normala nombro de kazoj kie la fiska enspezo de ne loĝantaj individua enspezimposto rekonis Rusio. Ili estas submetitaj al la ĝenerala indico de 13%. Jen kelkaj el ili:

• enspezoj de eksterlandanoj laboras surbaze de patento de individuoj;
• enspezoj eksterlandanoj, invititaj kiel tre kvalifikitaj specialistoj;
• enspezoj membroj de la federacia programo por helpi la libervola migrantoj (iamaj samlandanoj) el eksterlando al nia lando; inkluzive de membroj de iliaj familioj, kiuj volas kune movi al permanenta loko de restadejo;
• enspezoj ricevis de sia okupo de ŝipanoj kies vazoj veli sub la nacia flago de nia lando;
• objektoj de impostado de persona enspezimposto pagadores - eksterlandanoj aŭ personoj; forprenita la ŝtataneco, kiu ricevis provizoran azilon en Rusio aŭ rekonitaj rifuĝintoj.

Ĝi provizas kelkajn imposto leĝo imposto personajn enspezojn imposto celoj al kiuj impostoj aplikiĝas: 9, 15, 30 kaj 35%.

9 interezo

Ĝi estas uzata en jenaj okazoj:

• Ekonomia profito el fondintoj fiduciario revestimiento valorpaperoj. Tia ekonomia profitoj estas submetita al imposto personajn enspezojn imposto kaj povas esti ricevita surbaze de la aĉeto de hipotekoj atestilojn de partopreno ricevis antaŭ januaro 1, 2007 la manaĝero kovrante valorpaperoj.
• Intereso sur valorpaperoj (kiel ligoj), hipotekon-subtenita kaj eldonis antaŭ januaro 1, 2007.

15 procento indico

Farita sur kvitanco de la dividendo, kiun aviadiloj forlasitaj de individuoj, ne-imposto loĝantoj de organizoj registrita en Rusio.

Celoj de impostado de persona enspezimposto, de kiuj la 30 procento indico, kiel sekvas:

• enspezo gajnis de valorpaperoj publikigita de rusa kompanioj, kaj la rajtojn al ĝi devus esti konsiderita en la deponejo pro eksterlanda aviad (nominala), la gardo konto posedita de fremda rajtigitaj posedanto kaj gardo konto deponejo programoj, pagis al personoj, informo kiu ne estas prezentita al la agento impostoj;
• ĉiuj ekonomiaj avantaĝoj ricevitaj de individuo kiu ne estas konsiderita imposto loĝantaj birdoj, krom enspezoj sur kiu impostoj estas pagigitaj al kialo de 13 kaj 15%.

Imposto en 35%

Ĝi validas en kazoj:

• se intereso ricevita sur bankaj deponejoj, sed ĝi povas esti superita de la kvanto de intereso kiu estas kalkulita ĉu sur rublo deponejoj (prenante la refinancing kurzo de la Centra Banko, kreskis je 5%), aŭ per en convertible monero deponejoj (supozante ritmo de 9% jare);
• ekonomiaj avantaĝoj de la reala valoro de ajna premio kaj / aŭ gajnoj akiritaj de la rezultoj de konkursoj, ludoj kaj aliaj agadoj por la celo de reklamado servoj, varoj, verkoj (provizis la allogan premion aŭ deklaris valoro de pli ol 4 000 rubloj);
• enspezoj kiel pago por la uzo de financo pruntitaj de konsumanto kooperativoj, faritaj de liaj membroj (akciuloj);
• se imponible PIT rekonis materialo gajno, kiu estas akiritaj pro ŝparadoj en procento de kredito (prunteprenis) signifas en kazo de tre la grandeco specifita en la Interna Enspezo-Kodo (Artikolo 212 minutoj, paragrafo 2);
• Se preta por uzo procentoj akirita de la akciuloj signifas en la formo de kredito konsumanto pruntoj agrikultura kooperativo.

Persona enspezimposto por individuaj entreprenistoj

SP laŭleĝe rekonita kiel sendependa pagadores de devigaj kotizoj kaj impostoj. Kommersant salajro enspezoj imposto kiam faranta komercon sur la komuna sistemo de impostado.

En la kazo de la salajrata laboro kaj ĝia pago individuo entrepreniston iĝas la fiska agento por persona enspezimposto.

Principoj de ŝtono kaj pago de ĉi tiu imposto de komercistoj registrita en artikolo 227-a de la Imposto Kodo. La ĉefa de ili - la celo de impostado de persona enspezimposto por individuaj entreprenistoj estas la solaj enspezoj gajnis de la negoco. Aliflanke la enspezoj povas esti esprimita en la formo de mono kaj en speco, tiel kiel materialo profito, kiu estas difinita en la artikolo 212-a de la imposto leĝaro.

La imposto bazo

Entrepreneur determinas lian individue por ĉiu tipo de enspezoj, se malsamaj tarifoj sur ili. Leĝdone provizis la fiska enspezo de individuo entrepreniston ĉe la ĝenerala indico, te 13%.

La tria alineo de artikolo 210th de la Imposto Kodo specifas ke la imposto bazo je kurzo de 13% estas kalkulita kiel la mono-formo de enspezoj krom imposto deprenoj preskribita de Artikoloj 218-a - 221-a imposto leĝaro, konsiderante la proprecoj kondiĉitaj de Ĉapitro 23 de la dua Kodo . Ĉi tio implicas ke individuaj entreprenistoj naturan rajton redukti la imposton bazo por la sekva induktoj:

• normo rekonita de Artikolo 218-a rusa Imposta Kodo;
• investo preskribita en Artikolo 219,1 Kodo;
• sociajn, preskribita de artikolo 219-a de la Imposto Kodo,
• en la kopio de perdoj sur transakcioj kun financaj instrumentoj de estontecoj transakcioj kaj / aŭ valorpaperojn en estonteco periodoj (Artikolo 220,1 de la rusa Imposta Kodo);
• proprieto malkaŝitaj en la artikolo 220th de la imposto leĝaro;
• profesia preskribita de artikolo 221-a de la Imposto Kodo,
• kiam translokiganta perdoj de la membreco de la Investment Partnership por estontaj periodoj (Artikolo 220.2).

Imposta deprenoj rilataj al profesiaj, estas submetitaj al reguloj kiuj estos rekonita kiel elspezoj:

• certigita;
• dokumentitaj;
• Ĝi aperis kiel rezulto de agadoj celis ekskluzive ĉe akiri profitojn.

Priskribis kriteriojn devas plenumi samtempe.

Samtempe klare deklaris certaj elspezoj postulita esti inkluzivita en la profesia depreno:

1. La kvanto de asekuro kotizoj, estas asignitaj al deviga pensio asekuron kaj sano.
2. Kvantoj de impostoj (ekskludante enspezoj). Kaj la kvanto de proprieto imposto de individuoj, pagitaj de individua entreprenisto, dekalkulebla nur se la proprieto estas impostitaj, estas rekonita rekte uzita en komerco (ekskludante loĝejo, garaĝoj kaj ĝardeno).

Apliki profesia depreno eblas nur fine de la imposto periodo. Ĝi proponas lian impostaŭtoritatoj, prenante kiel bazo la individua komercisto arkivis imposto reveno por persona enspezimposto.

post scriptum

Mallonge, persona enspezimposto instalaĵo - estas ekonomia profito ricevis imposto loĝantaj en iu periodo (jaro, kvarono, ktp.) En la formo de mono (valuto povas esti ambaŭ la rusa kaj eksterlandaj) kaj ankaŭ en-speco ( tio inkludas materialon gajno).

En la Imposto Kodo, artikolo 208-a rusa priskribis la listo de imponible erojn ricevis de ambaŭ fontoj en nia lando, kaj ankaŭ de eksterlandaj fontoj de origino. Krome, ĝi difinis kriteriojn kiuj reflektas la opiniojn de tiuj objektoj. Trakti ilin ĉefe salajroj, kompenson por elfaranta laboro devoj, la ekonomiaj avantaĝoj de la vendo de proprieto kaj / aŭ lia uzo (ekzemple, luo), asekuro superpagoj, dividendoj, tantiemo ktp.

La enspezoj ricevis de rusa fontoj, subjekto al persona enspezimposto kaj de loĝantoj kaj ne-loĝantoj.

La celo de impostado ricevita de individuo en convertible monero, antaŭ la determino de la imposto bazo estas tradukita en rubloj je la kurzo de la Centra Banko de Rusio, specifaj por la efektiva dato de ricevo de enspezoj.

Se la enspezoj estas ricevita en la tiel nomata speco (varoj, servoj, verkoj, proprieto, ktp), Ilia kosto aperu en nerektaj impostoj.